Différence entre la TVA et la TPS

Plusieurs pays ont adopté le nouveau système d'imposition de la TPS; qui se réfère entièrement à la taxe sur les produits et services. La France a été le premier pays à adopter ce régime fiscal, aujourd'hui plus de 160 pays l'utilisent dont l'Inde. La TVA, qui fait référence à la taxe sur la valeur ajoutée, existe depuis un certain temps déjà et est adoptée par davantage de pays dans le monde. Les régimes de TVA et de TPS sont tous deux perçus sur les valeurs de vente ou de fourniture de biens. Il existe cependant plusieurs différences entre les deux, lisez la suite pour découvrir ce qui différencie l'un de l'autre.

Différence entre la TVA et la TPS



Qu'est-ce que la TVA?

La taxe sur la valeur ajoutée est la taxe perçue par le gouvernement d'un pays particulier, à chaque étape de production ou de distribution de biens. Ce système fiscal est facturé en plusieurs points.



Il s'agit d'un formulaire de taxe à la consommation, où la valeur ajoutée totale créée par une entreprise équivaut à la différence entre le produit et le total dépensé en achats.

La taxe sur la valeur ajoutée permet à l'acheteur des produits de bénéficier des crédits de taxe en amont, c'est le montant de la taxe payée précédemment qui sera déduit de la dette fiscale nette. Afin de bénéficier du crédit de taxe en amont dans le système de TVA, l'enregistrement doit être obtenu.



Dans le système de TVA, les taxes sont prélevées selon des taux différents, le plus couramment utilisé est 0% pour les produits agricoles, 1% pour les bijoux précieux en argent ou en or, 4% sur les matières premières et 20% pour les articles de luxe.

Différence entre la TVA et la TPS

Qu'est-ce que la TPS?

La taxe sur les produits et services est assez similaire à la TVA. Il s'agit d'une taxe sur la valeur ajoutée basée sur la destination, prélevée sur le processus de production, les ventes et la consommation finale des biens et services. La TPS élimine l'effet en cascade car elle ne s'applique qu'à la valeur ajoutée à chaque étape, où aucune autre taxe ne sera appliquée. L'effet en cascade fait référence au double paiement de l'impôt, lorsque les paiements d'impôts antérieurs sur un bien ou un service particulier ne sont pas pris en compte.



Ce système de TPS permet aux fournisseurs de réduire les frais de taxe lorsque la TPS payée lors du processus d'achat sera déduite de la TPS payable sur la fourniture de la marchandise ou des services. Le consommateur final supportera toutes les charges fiscales imposées par le fournisseur final dans la chaîne de distribution. Certains pays comme l'Inde ont un régime de double TPS où les taxes sont perçues simultanément par le gouvernement sur les produits et services taxables.

Différences entre la TVA et la TPS

Les principales différences entre la TVA et la TPS sont expliquées ci-dessous à l'aide des pointeurs suivants:

  1. La taxe sur la valeur ajoutée est une taxe directe où les charges sont prélevées au niveau de l'État, à chaque niveau de production et de distribution de produits et de services. Il y a un crédit supplémentaire applicable à partir de l'impôt payé précédemment. La taxe sur les produits et services, en revanche, est une taxe unique prélevée sur la fourniture de produits et de services qui repose principalement sur le concept de valeur ajoutée.
  2. La TVA est facturée au point de vente, la TPS est perçue au point de livraison des biens et services.
  3. La taxe sur la valeur ajoutée est effectuée hors ligne, tandis que la taxe sur les produits et services est effectuée uniquement en ligne. L'enregistrement, le dépôt des déclarations et toutes les autres fonctions connexes sont remplis via un portail GST qui est contrôlé et géré par un réseau de biens et services.
  4. Le chiffre d'affaires détermine dans quel régime fiscal un fournisseur tombera. Par exemple, en Inde, les fournisseurs avec un chiffre d'affaires supérieur à Rs. 10 lakhs est susceptible de s'inscrire sous la TVA. Les chiffres d'affaires supérieurs à 20 lakhs nécessitent l'acquisition d'un enregistrement sous la TPS.
  5. La TPS est un système fiscal basé sur les transactions, tandis que la TVA est un système basé sur un résumé. Ce dernier oblige le vendeur à soumettre les retours à la fin d'une période déterminée.
  6. Dans le système de TVA, le vendeur est responsable de la perception des recettes, tandis que dans la TPS, la perception des recettes est effectuée par les consommateurs.
  7. La double imposition est présente dans le régime de la taxe sur la valeur ajoutée, où le fabricant paie la taxe sur les produits soumis à accises pendant la production et la TVA sur les ventes effectuées. Le droit d'accise dans la taxe sur les produits et services est inclus, la double imposition n'est pas possible sur ces produits.
  8. Le système de TVA ne permet pas le crédit de taxe en amont pendant les ventes interétatiques. Un bon exemple est celui où un fabricant de chaussures paie des droits d'accise et une TVA supplémentaire sur la vente des chaussures dans un autre État. Bien que les deux taxes soient des taxes sur la valeur ajoutée, le crédit d'impôt n'est pas applicable car elles sont prélevées par différents organes, les gouvernements central et des États. La TPS est basée sur le principe «une nation, une taxe unique», de sorte que le crédit d'impôt sera disponible pendant les échanges entre les États.

TVA vs TPS: tableau de comparaison

TVA VERSUS GST

Résumé de la TVA contre la TPS

  • La TPS et la TVA ont le même objectif d'acquisition de la taxe à partir des processus de fabrication et de distribution de biens et de services.
  • Plus de 160 pays ont récemment adopté la TPS sur le régime fiscal de la TVA.
  • La TVA est facturée à différents stades de fabrication et de distribution, au point d'échange ou de vente.
  • La TPS est facturée à l'étape de la fourniture de biens et de services, supprimant ainsi l'effet de cascade.

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